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06年CPA考试审计辅导内部讲义(九)

2006-09-12 16:48   
第八章内部控制及其测试与评价

    本章年平均考分为1.5分,是全书分值最低的章节之一。与第五、六、七章不同的是,本章内容年年考试,从未间断。考核的题型以客观题为主。

    虽然本章是专门讲述“内部控制及其测试与评价”的章,但只是从纯理论的角度进行讲述,而近年来审计对内部控制的考试偏重于内部控制的实际问题,这就导致近年来在内部控制分值直线上升的趋势下本章分值反而大幅度降低。

 

年份

单选

多选

判断

简答

综合

合计

2005

 

 

1

0.5

 

 

 

 

1

0.5

2

1.0

2004

 

 

 

 

 

 

1

1.0

 

 

1

1.0

2003

1

0.5

1

1.0

 

 

 

 

 

 

2

1.5

2002

1

1.0

 

 

1

1.5

 

 

 

 

2

2.5

控制程序

  1.(简04)有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:“为统一财务管理,提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由财务总监分管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效及经营合规性进行检查、监督和评价”。

【要求】假定X公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出X公司上述内部控制

 在设计与运行方面的缺陷,并简要说明理由。
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