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06年CPA考试审计辅导内部讲义(二三)

2006-09-12 17:16   

第十二章生产循环审计

    本章年均考分为12.6分,分值很高,仅次于第十章,与第十四章并列各章第二位;各年分值虽有起伏,但属于高水平上的起伏;每年平均考核4个在客观题和2个主观题,其中,在2002年、2004年均考核了以存货监盘为主题的综合题,2005年的内部控制综合题中本章知识占的分值比例也较高;由于本章包含了分析性复核、监盘、计价、截止这样一些十分重要的审计程序,使其在业务及考试中的地位远远高于其他章。

 

年份

单选

多选

判断

简答

综合

合计

2005

6

5.5

 

 

 

 

1

0.5

1

5.0

8

11.0

2004

3

4.5

1

1.5

1

1.5

1

1.0

2

11.0

8

19.5

2003

3

2.5

 

 

1

1.5

 

 

1

2.0

6

6.0

2002

 

 

 

 

 

 

1

5.0

1

9.0

2

14.0

内部控制

 1.(简04)X公司内部控制设计和运行的部分内容如下:

    在发出原材料过程中,仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类,以及领料部门的名称。领料单可以一料一单,也可以多料一单,通常需一式两联,仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门,一联留仓库部门据以登记原材料明细账。

要求:假定X公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出X公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷,并简要说明理由。

【答案】(2004年,1分)
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