第五章 城市维护建设税法
平均2分，与流转税结合出计算、综合题
特点：①、附加税性质。
②、具有特定目的：公用事业和公共设施的维护建设。
③、对涉外企业（中外合资企业和外商投资企业简称）不征收。
一、税率
—市区：7% —县城、镇：5% —其他：1%
******注意：出题时给出了企业地点，就是告诉了城建税率
******受托方代扣“三税”的，适用受托方所在地税率。
无固定纳税地点的，在经营地缴纳“三税”，适用经营地税率
二、计税依据（只指三项税款，包括查补的税款）
1、违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据(城建税只针对正税税额)；
2、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款
3、城建税以“三税”为税基，如果要免征或减征“三税”，也要同时免征或减征城建税；
4、对出口产品退还VAT、消费税的，不退还已缴纳的城建税！（进口也不征）
三、应纳税额的计算
公式：应纳税额＝实际缴纳的“三税”税额合计×适用税率
p.s.海关对进口产品代征的VAT、消费税，不征收城建税。(因为没有使用城市设施)
四、纳税环节、地点、期限
总原则：一切随同主税，附加税嘛。特别情况：
1、代征代扣“三税”的，在代征代扣地缴纳。
2、跨省开采油田的，由油井所在地缴纳；
3、管道局输油取得收入的，由取得收入所在地缴纳；
4、流动经营无固定场所的，在经营地缴纳。
五、教育费附加（新增内容，熟悉）
总原则：一切比照城建税，区别有两点：
1、计征比率：3%，不再区分地域
2、对生产卷烟和烟叶的单位减半征收。
第六章 关税法
本章平均在6分左右，单、多选不在话下，计算肯定有，与流转税相结合出题可能性较大。
一、征税对象
进出我国国境的货物和物品。
1、货物是指贸易性商品；
2、物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。（区别增值税：仅指有形动产）
二、纳税义务人
进口货物的收货人；出口货物的发货人；进出境物品的所有人，具体界定：
1、携带进境的物品，推定其携带人为所有人
2、分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
3、以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
4、以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
三、税率
1、进口关税税率
①、税率设置：自2002.01.01起，税则设最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率四栏税率，
A、最惠国税率：适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国境内的进口货物。
B、协定税率：适用原产于我国参加的含有关税收优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。目前有：韩、斯里兰卡、孟加拉三国。
C、特惠税率：适用原产于与我国订有特殊优惠关税协订的国家或者地区的进口货物。孟加拉
D、普通税率：逊用原产于上述以外的其他国家或者地区的进口货物
②、2002年我国的关税总水平为12%。进口商品的税率主要体现为：加工程度越深，关税税率越高。
③、计征办法：基本上是从价税。 从1997幵7月1日起，我国对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。
A、目前我围对原油〈部分鸡产品、啤酒、胶卷进口分别们重量、容量、面积计征从量税
B、复合税：同时使用从价和从量计征关税。我国目前对录像机、放像机、摄像机、数字相机、摄像一体机实行复合税。如对广播级录像机，2000元美元以下，按36%，2000美元以上，按3%，同时征收5480元关税。
C、滑准税：税率随进口商品价格由高到低而由低至高的计征关税的方法。
④、暂定税率的配额税率：暂定税税优先用于优惠税率和最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率
2、出口税只有一栏，即出口税率。
3、特别关税：由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施
①、报复性关税
②、反倾销关税、反补贴关税
初裁，确定倾销或补贴成立，并由此对我国内产业造成损害的，可采取临时反倾销或反补贴措施，实施期为4个月，特殊情况下可延长到9个月。终裁确定倾销或补贴成立，并由此……损害的，可以征收反倾销或反补贴税，一般不超过5年。纳税人为进口经营者。
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