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注册会计师考试-税法教材由厚变薄笔记十三

2006-09-13 13:23   
 税收征管法2001.05.01修订,是今年考试的重点章,学习本章时,不要忽略程序性的有关规定,出题分数在10分左右,综合题肯定有!!尤其要注意偷税、强制、保全
 
一、税收征管法的适用范围
    1、仅适用税务机关征收的18个工商税种
    2、不适用的税种:农业税、牧业税、耕地占用税、契税、关税、进口环节的VAT、消费税。
    3、教育费附加:虽然由税务机关代收,但不是一种税,不适用《征管法》
二、遵守主体:
    1、征税机关
    2、纳税人、扣缴义务人和其它有关单位
    3、其它单位和部门(比如各级政府)
三、税收征管权利和义务的设定(多选,3、4、5是重点)
    1、税务机关和税务人员的权利:①负责税收征管工作、②依法执行职务
    2、纳税人、扣缴义务人的权利
        ①、有权向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况
        ②、有权要求税务机关为自己保密
        ③、依法享有减、免、退税的权利
        ④、对税务机关的决定,有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
        ⑤、有权控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
    3、纳税人、扣缴义务人的义务:(多选,全是重点)
        ①、依法纳税、依法代扣代缴,代收代缴
        ②、按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴,代收代缴的信息。
        ③、接受税务机关依法进行的税务检查。
    4、地方各级政府、有关部门和单位的权利
        ①、依法加强对本行政区内税收征管工作的领导(对地税)或协调(对国税),支持税务机关执法。
        ②、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
        ③、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为
    5、地方各级政府、有关部门和单位的义务
        ①、不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相抵触的决定
        ②、收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密
四、税务登记
    1、开业税务登记的对象:
        除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应按规定向税务机关办理税务登记。(多选)
    2、办理开业税务登记的时间和地点
        ①、应自领取营业执照之日起30日内,向当地税务机关申请办理税务登记;
        ②、其他纳税人,应自批准之日或在按税法规定成为法定纳税人之日30日内,向当地税务机关申请办理税务登记;
        ③、纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构,除由其总机构申报办理税务登记外,也应自设立之日起30日内,向所在地税务机关申请输注册税务登记。
    3、办理开业税务登记的程序:362-364页,了解一下就行了。
    4、遇下列情况之一,应变更税务登记。
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