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2005年CPA全国统一考试《税法》试题

2006-09-14 11:20   

16.某私营企业2004年度向主管税务机关申报收入总额122万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损5.5万元。经税务机关检查,支出的成本费用核算准确,但收入总额不能准确核定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。该私营企业2004年应缴纳的企业所得税为(  )。
 A.10.07万元                    B.10.52万元
 C.13.15万元                    D.14.03万元

17.某生产性外商投资企业1999年初在我国设立,经营期限12年,设立当年就盈利30万元。该企业适用企业所得税税率30%,地方所得税每年均按3%征收。2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本。该外商再投资应退的企业所得税为(  )。
 A.13.20万元                    B.14.88万元
 C.17.44万元                    D.18.41万元

18.王某的一篇论文被某出版社选入《论文集》出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为(  )。
 A.728元                    B.784元
 C.812元                    D.868元

19.下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是(  )。
 A.延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款不得滚动审批
 B.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批
 C.延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款经审批可再延期一次
 D.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次

20.下列各项中,不属于税务行政侵权国家赔偿范围的是(  )。
 A.税务机关违反规定对当事人实施停止供应发票的
 B.税务机关工作人员违反规定向纳税人摊派征收费用的
 C.税务机关及其工作人员采用非法拘禁方式限制纳税人人身自由的
 D.税务机关及其工作人员合法行使职权,因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的

二、多项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1 .对新设立的商贸企业,纳税辅导期达到6个月后,经主管税务机关审查,符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括(  )。
 A.纳税评估的结论正常
 B.能够及时查找存在的问题
 C.约谈、实地查验的结果正常
 D.企业申报、缴纳税款正常

2.下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有(  )。
 A.供电企业采取预收电费结算方式的,为发行电量的当天
 B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的,为发出电量的当天
 C.发、供电企业之间互供电力,为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天
 D.供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的,为收款的当天

3.下列各项中,符合消费税有关征收规定的有(  )。
 A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税
 B.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税
 C.对用粮食和薯类,糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税
 D.外购酒精生产的白酒,凡酒精所有原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税

4.某商场委托某加工企业(非个体工商户)加工消费税应税货物一批,该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出,主管税务机关对该项行为的税务处理方法有(  )。
 A.加工企业应按规定补税
 B.商场应按规定补税
 C.对加工企业应给予处罚
 D.对商场应给予处罚

5.下列各项中,不征收营业税的有(  )。
 A.人民银行对金融机构的贷款业务
 B.人民银行委托金融机构贷款的业务
 C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
 D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

6.下列各项中,符合城市维护建设税法有关的规定的有(  )。
 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据

7.下列各项中,属于资源税纳税人的有(  )。
 A.开采原煤的国有企业
 B.进口铁矿石的私营企业
 C.生产石灰石的个体经营者
 D.开采天然原油的外商投资企业
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