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实用资料:税法公式大全

2007-06-07 16:40 来源:cfo.icxo.com  

个人所得税

1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=(月入-800/4000)*率-速扣数
所得额      税率  扣除数
<500       5% 0
500-2000     10% 25
2000-5000   15% 125
5000-20000   20% 375
20000-40000  25% 1375
40000-60000  30% 3375
60000-80000  35% 6375
80000-100000  40%10375
大于100000   45% 15375

2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数
=(年收入-本费损)*率-速扣数
所得额      税率  扣除数
<5000      5% 0
5000-10000   10% 250
10000-30000   20% 1250
30000-50000   30% 4250
大于50000   35%   6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
(一)查账征收
投资者兴办两个或以上独资企,年终汇缴按下式:
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
(二)核定征收
(1)纳税=纳得额*率
(2)纳得额=收入*率=本费支/(1-率)*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=(年纳税收入-费用)*率-速扣数
5、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%  2000
大于50000 40% 7000

(1) 次收入<4,000元 纳税=纳得额*率
=(次收入-800)*20%
(2) 次收入>4,000
纳税=纳得额*率
=次收入*(1-20%)*率
(3) 次收入>20,000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*(1-20%)*率-速扣数
(4) 为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3,360
A)纳得额=(不含税收入-800)/(1-率)
B) 纳税=纳得额*率
B、 不含税收入>3,360元
A) 纳得额=[(不含税收入-速扣数)*(1-20%)]/[1-率*(1-20%)]
=[(不含税收入-速扣数)*(1-20%)]/当级换算系数
B) 应纳税=纳得额*率-速扣数

上述A的B)、B的B)适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%  2000
大于50000 40% 7000
A的A)、B的A)适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”:
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数(%)
<3,360 20 0 无
>3,360-21,000 20 0 84
>21,000-49,500 30 2,000 76
>49,500 40 7,000 68

6、 稿酬所得
(1) 次入<4,000
纳税=纳得额*率*(1-30%)
=(次入-800)*20%*(1-30%)
(2) 次入>4,000
纳税=纳得额*率*(1-30%)
=次入额*(1-20%)*20% *(1-30%)
7、 特许权使用费所得
(1) 次入<4,000
纳税=纳得额*率=(次收入-800)*20%
(2) 次入>4,000
纳税=纳得额*率=次入*(1-20%)*20%
8、 利息、股息、红利所得
纳税=纳得额*率=次收入额*20%
9、 财产租赁所得
纳税=纳额*率
(1) 次月入<4,000
纳额=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800
(2) 次(月)入>4,000
纳额=[次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)]*(1-20%)
10、 财产转让所得
纳税=纳额*率
=(入额-财产原值-合理费)*20%
11、 偶然所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
12、 其他所得
纳税=纳额*率=次入额*20%
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[(年工薪入/12-费用扣除标准)*率-速扣数]*12

其它公式:
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题:
(1)取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=(当月工薪纳得额*率-速扣数)*月在中国天数/当月天数
(2)两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、 企业经营者年薪制征个人税:
纳税=[(年基本和效益收入/12-费用扣除标准)*率-速扣数]*12

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