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实施萨奥法案:中国企业的美式挑战

2008-04-07 16:56 来源:CFO网  

事实上,作为一家新经济公司,新浪在治理结构上比一些传统公司来得先进,但相对于美国公司来说,也还是很薄弱的。曹国伟认为,最关键的是让员工理解为什么去年要实施《萨-奥法案》要求的系统,“我们的办法是让他们积极参与这一过程。一个公司治理结构的好坏关键在于业务人员的意识,财务、法务应该是监督而不是主导作用。”

“首先得让内部控制流程的操作者亲自参与制订这些制度,不能说让一部分人来编制系统制度再让操作者去执行,一定要让操作者去亲自参与制订。因为在这个过程中,亲自参与让他们自己对重要性和必要性有一个深刻的理解,加强可行性。”UT斯达康CFO张勤深得系统管理的真谛,“任何制度都要取得一个平衡,没有绝对的控制。”

谈到如何使操作者参与系统制定,又不会让其出于私心导致系统审计不准确,张勤认为:“当员工制订的东西有失偏颇时,正是外部咨询顾问发挥作用的时候,他们应该监督操作者制订平衡且有效的系统流程。任何对财务报表负责的人都需要参与并有切身的理解。”

此外,当公司执行实施系统后,内部审计之外更需要审计委员会发挥作用,他们需要寻找直接控制缺陷的环节,并且可以要求进行专门的风险复核。因为在员工这个层面上,是让他理解公司为什么要这样做,为了降低甚至消除员工的抵触情绪。新浪的CEO和CFO亲自任项目的联合主席,公司的重视程度决定了系统能很顺利地推行下去,另外也容易让员工理解这个对他们自身来说也非常重要。

“必须有高层领导人的参与,当有中下层不能解决的问题时,需要高层做一个判断,这是一个推动力,而且最高层的指令信号(tone and top)是法案要求的,另外外部审计师在审计是否通过的时候,高层的指令要有证有据。”

“员工参与、领导挂帅强推之后更重要的是找到明确控制它的方式方法,公司内更多的是由内审,财务、外审来制订,应为他解释所有的业务流程是怎么样的,我们要怎么样在这个业务流程里进行有效的控制,这是需要专业部门来解决的。”新浪曹国伟介绍。

CF0新思维

“公司的目的是为了通过建立一个有效的程序、系统地帮助业务发展,不在风险管理上出问题。这是一个需要全公司参与的项目。” 曹国伟认为,虽然《萨-奥法案》的利弊难以量化,但对公司的治理肯定有帮助。

《萨-奥法案》的出台,是基于大量对中介机构和大公司的相关研究后经批准通过的。“《萨班斯-奥克斯利法案》的要求很严格,让所有的CFO都很难受,但是即使没有这个要求,公司也应该这样做,哪个公司能够严格执行这套系统,他的公司治理就一定非常有效。”中国铝业CFO陈基华毫不讳言自己正在痛苦地制订通过《萨-奥法案》的系统,但他非常认可这种探索的价值。

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