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实施萨奥法案:中国企业的美式挑战

2008-04-07 16:56 来源:CFO网  
谈到如何使操作者参与系统制定,又不会让其出于私心导致系统审计不准确,张勤认为:“当员工制订的东西有失偏颇时,正是外部咨询顾问发挥作用的时候,他们应该监督操作者制订平衡且有效的系统流程。任何对财务报表负责的人都需要参与并有切身的理解。”

此外,当公司执行实施系统后,内部审计之外更需要审计委员会发挥作用,他们需要寻找直接控制缺陷的环节,并且可以要求进行专门的风险复核。因为在员工这个层面上,是让他理解公司为什么要这样做,为了降低甚至消除员工的抵触情绪。新浪的CEO和CFO亲自任项目的联合主席,公司的重视程度决定了系统能很顺利地推行下去,另外也容易让员工理解这个对他们自身来说也非常重要。

“必须有高层领导人的参与,当有中下层不能解决的问题时,需要高层做一个判断,这是一个推动力,而且最高层的指令信号(tone and top)是法案要求的,另外外部审计师在审计是否通过的时候,高层的指令要有证有据。”

“员工参与、领导挂帅强推之后更重要的是找到明确控制它的方式方法,公司内更多的是由内审,财务、外审来制订,应为他解释所有的业务流程是怎么样的,我们要怎么样在这个业务流程里进行有效的控制,这是需要专业部门来解决的。”新浪曹国伟介绍。

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