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个税变“家税”难在哪 ? 专家认为操作难度较大

2009-02-23 10:51 来源:华商网  
财税部门近日透露,今年将重点推动个税深层次改革,按人征收改为按家庭征收,但不少专家认为操作难度大。

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  财税部门近日透露,今年将重点推动个税深层次改革,按人征收改为按家庭征收,但不少专家认为操作难度大。即将到来的“两会”使得一度被热炒的个人所得税改革问题再次成为关注的焦点。近日,有媒体报道称,财税部门正在酝酿个税深层次改革,从现今的分类制向分类与综合相结合的体制转变,最主要的是将按人征收改为按家庭征收。“改革规模可能比增值税改革大十倍”。

  改变税负不公的情况

  我国现行的个人所得税法实行分类征收办法,是上世纪八十年代初制定的,实行工资薪金按月征收,其他收入分项征收的做法。

  比如小张和小卢同在西安,月薪均为4000元。小张是单身,只要负担自己的生活费,每月支出约为1000元;而小卢已结婚,每月除了负担自己的消费性支出千元左右外,还要承担父母的生活费和房贷,两项加起来的支出约在2500元。但根据目前的个税征收办法,小张和小卢除去缴纳的各项保险金300元左右,每月应缴个人所得税145元。“和同事一样的收入,但不一样的支出,我的压力特别大,如果个税征收能考虑到家庭负担,那再好不过了。”小卢说。

  陕西博华税务师事务所负责人陈廉表示,目前的个税征收办法,对所有纳税人实行“一刀切”,而没考虑纳税人的家庭负担是否过重、家庭支出是否过大。“我国4+2+1的家庭越来越多,逐步进入老龄化社会以及子女教育费用的增加,如果不考虑家庭供养人口因素,就会造成税负不公。”他认为,国家酝酿个税深层次改革,目的就是欲改变税负不公的情况。

  从整个家庭支出考虑

  像小张和小卢的情况,在接下来的个税改革中,将会得到改善,缩小因为家庭供养人口因素带来的问题。

  世界各国的个人所得税制模式有所不同,主要是采用综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制模式。一个国家采用哪种模式,与其经济发展、法制建设水平和税收征管水平有直接关系。专家认为,综合税制相对于分类税制更为公平合理。我国财税部门相关人员曾多次表示,今后要实行综合与分类相结合的税制模式,变征个税为“家税”。

  陈廉表示,将按人征收改为按家庭征收,提高个税起征点,以夫妻双方合并纳税,可以考虑到人口、教育、医疗、住房费用等问题,很人性化,是中国个税改革的方向。

  纳税人信息管理太庞杂

  陈廉表示,要实行与综合分类相结合的税制模式,首先要有良好的社会保障体系,其次要有一套完整的个人信息档案。在我国,要实现个税深层次改革,考虑到以家庭为单位征税,那么,相关部门首先要建立个人信息系统,“你的收入、配偶的收入,整个家庭的支出和负担,这是一项庞大的工程,操作起来太难。”他建议,可以在国内部分地区先试行。“收入支出难界定是一个问题,而且,这是一个动态的变化过程,可以说实施起来困难重重。”西安交大经济与金融学院余力教授认为,当务之急是提高个税起征点,如果再不抓紧时机,过了金融危机,那么“好时机”将很可能被延误、错失。 本报记者 段晓宁

  外国咋交税?

  按全家人口平均收入计算

  在一些亚洲和西方国家,很多个税是按全家人口平均收入计算的。

  美国:最基本的原则是多收入多缴税,收入低的先缴税后退税。美国缴纳个税十分重视家庭其他成员尤其是儿童的数量,同样收入的两对夫妇,有孩子和没有孩子所缴纳的税额相差很大。税法规定,为每个孩子退税1000美元。

  法国:法国的个税也是按家庭来征收的,根据经济状况和子女多少不同,每个家庭所缴纳的所得税均不同。如一个纳税户有夫妇两人,则两人合填报税单,以两人总收入除二来计算。如有小孩需负担,总收入中则应减去小孩份额(一个小孩算半个份额)来计算。

  德国:对不同家庭情况采取不同的个税起征点,根据纳税人的家庭状况加以区分,如单身、已婚无孩子、已婚有孩子等。

  日本:实行“所得税扣除制度”,对纳税者本人生活所需的最低费用、抚养家属所需的最低费用、社会保险费用等免征所得税。如果抚养的子女人数不一,需要赡养的老人数量不同,需缴纳的所得税税款也就有很大不同。

  新加坡:新加坡是个税税率最低的国家之一,其实行的是13级超额累进税率,也就是以前一年的收入扣除适当项目后,以累进式征税。

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