首席财务官
 
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2010年首席财务官的作用与职责是什么

2009-03-05 14:16   

  (三)风险管理

  企业财务管理的目标是追求企业价值最大化。但风险与收益总是相伴而行,企业追求经济利益必然要承担相应的风险,有效的风险管理是企业避免经营失败、实现经营目标的必要手段。在全球化的经济环境下,企业面临的经营环境更为复杂多变,竞争也更为激烈,因此,经营风险随之加剧。风险管理正在成为现代企业经营发展中的一个核心环节,首席财务官必须在风险管理方面发挥重要作用。首先,首席财务官要建立和完善风险管理体系,进行风险和风险因素的识别、确认和评估。由于信息的获取途径越来越多,其流动速度也日趋加快,风险及风险因素的识别和确认并非易事。其次,对于企业风险,首席财务官要根据公司公司自身的实际情况以及商品市场、资本市场的状况,选择合适的避险工具。避险工具的发展日趋复杂,首席财务官必须了解在不增大企业风险的前提下,利用每一种避险工具给企业带来的影响。

  首席财务官需要注意的是:作为风险管理模式,每一种避险工具都只能视为是一种规避风险的手段,而不是投机赚钱的工具,除非公司以投机为其主营业务。因此首席财务官必须牢记公司所处的行业,依靠生产经营来实现企业的经济利益,避险工具的运用目的在于降低企业的风险,而不能成为形成一种新的风险的源头。

  (四)预警职责

  随着企业经营的日趋国际化,其面临的经营环境更为复杂,首席财务官在时刻关注企业经营过程中隐藏的风险和缺陷的基础上,要实施危机预警职能,充当“报警人”角色。企业其他高级管理人员也希望首席财务官能有效履行其预警职责,对可能发生的差错以及潜在的风险预先发出警报,从而使管理团队中的其他人员对生产经营中可能存在的风险保持应有的警觉,将可能发生的损失降到最低限度。与公司管理层中的其他人员相比,首席财务官在这方面具有显著的优势,他们更能全面、及早地注意到公司潜在的问题与矛盾,在事情出现偏差之前及时指出,对于已经发生的问题,在事态发展尚未超出控制范围的时候做出说明并采取有效可行的措施加以控制和纠正。

  (五)投资者关系

  处理公司与投资者之间的关系,也是2010年首席财务官一项重要职责。在这个问题上,首席财务官的职责在于更加重视股东价值的提高以及与投资者的沟通交流和满足投资者的信息需求。

  由于全球化,很多公司都不再局限于在一个国家或地区进行经营,其投资者也遍及世界各地。满足这些现有或者潜在的投资这得信息需求是首席财务官的一项重要工作,亦即将公司的经营情况和财务报告传达给投资者,让投资者了解公司的实际运作情况。从这个意义上来看,首席财务官实际上充当了公司与投资人之间的沟通桥梁。由于全球范围内会计准则的协调一致尚在进行当中,因此,对于大型的国际化公司而言,按照不同的会计标准向不同国家和地区的投资者提供会计信息成为首席财务官的一项重要工作。

  为了满足投资者的信息需求,完成好与投资者之间的沟通交流,首席财务官需要格外注意两个问题。第一,除了公司自己的表述之外,精明的投资者还可以通过很多别的途径获知企业情况,因此首席财务官必须保证所提供信息的真实性、完整性,从而取信于投资者,这一点至关重要。第二,投资者是公司的所有者,首席财务官应该向其提供必要的信息,但是同时还要警惕信息的过多外露,绝不能向他们透露特别的非公开信息。要做到这一点需要特别的技巧。

  首席财务官还要更加重视股东价值,为股东价值最大化的实现发挥最大的作用。实现股东价值最大化是企业财务管理的重要目标,为此,首席财务官作为战略计划管理者,必须将公司战略、日常管理与股东价值最大化的目标结合起来。“过去,首席财务官只是向股东提供好的账目,现在必须使他们的投资得到最大的增值。”(John Schmoll:澳大利亚最大零售集团Coles Myer的首席财务官。)

  六)融资管理

  在不同的经济环境下,融资管理有着不同的特点。在经济日益全球化的趋势下,企业面临的筹资环境更为复杂和多变,在这种情况下,首席财务官的融资管理职责对企业发展的重要性更为突出。必须事先考虑潜在的财务危机,经常性地关注企业的现金流量,以适当的融资方式及时筹得企业经营和发展所需要的资金,尤其是在宏观经济状况困难的情况下这一点显得更为重要。对于新设公司,要注意的是,在他们需要资金的时候,资本市场并不一定能够随时满足其资金需求,因此对于这些公司的首席财务官而言,融资职责会更为重要。

  此外,融资职责的实现方式也会发生一些变化。首先,信息技术的发展,使得首席财务官“在企业需要资金的时候,可以坐在屏幕前敲击键盘向金融市场融资,能够坐在某一个地方做着世界各地的融资业务。”(Jan Hommen)其次,将来会大量出现小的经纪商号,他们不从事具体的交易,而是依靠咨询服务获取收入。由于小经纪商号更为客观公正,大公司的首席财务官应把这些小经纪商号视为合作伙伴,以便更迅捷地从金融市场上获取资金。还有一种可能,融资服务在将来也许会成为一种共享服务,由企业与其开户银行一起完成。

  三、对未来首席财务官的素质要求

  在财务数据加工、处理、报告以及日常财务收支管理等传统职责下,人们比较重视首席财务官的分析以及处理具体业务的能力。当经济和社会的发展使首席财务官的职责发生变化的时候,相应地,对其素质和业务能力也提出了新的要求。

  首先,广泛的市场和文化知识。未来的公司将处在一个真正全球化的经营环境中,竞争加剧,企业经营所在国家的文化传统多样,因此,除了具备会计以及财务方面的专业知识之外,首席财务官还必须要具备广泛的市场和文化知识,深刻了解企业所面临的理财环境,企业的经营运作模式,从而满足全球化环境下国际化经营的需要,实现其在新的经济环境下的职责。

  其次,战略规划和组织能力。将来首席财务官的职责会更加侧重于战略层面,因此首席财务官要具备一定的战略规划和组织能力,真正具备成为企业的高级管理决策人员的主观条件。这主要表现在:第一,对宏观政策、产业发展、金融市场敏锐的嗅觉和分析判断能力。“首席财务官的作用还在于其应成为公司在市场上的触角”,“首席财务官必须对市场变化和政府调控的影响非常机敏”(Carlos Olivieri:Quilmes Industrial S.A的首席财务官。Quilmes Industrial是一家总部设在布宜诺斯艾利斯的大型饮料公司)。第二,首席财务官作为价值管理的设计者,应该具备战略型的思维,善于利用财务分析技术,对市场、生产、销售等多方面进行专业判断和宏观决策。第三,为实现价值目标和风险控制,首席财务官要能够按照既定的财务计划目标和确定的标准对企业的财务计划目标和确定的标准对企业的财务活动进行监督、检查。

  再次,交流沟通能力。财务管理是一种综合性的价值管理,几乎覆盖了企业经营活动的方方面面。这种特点决定了财务管理不单单是财务部门和财务人员的事情,更是企业所有职能部门工作的组成部分。因此,作为企业财务工作的组织者和领导者,首席财务官要具有很强的交流沟通能力,从而调动企业中的各个部门和全体人员参与财务管理的积极性。团队协作精神、谈判协调能力对首席财务官而言也将会非常重要。此外,首席财务官还必须具备充分的自信和勇气对抗管理层中不正确的意见,“比如,当一项并没有什么意义的并购被提议时,首席财务官必须能够清晰而明白地说明理由,并且坚持自己的立场。”(Norman Lyle)

  第四,应变能力。决策和管理本身往往并不都像黑与白那样分明,而且,各国的会计准则包括国际会计准则也不可能事无巨细地对企业可能遇到的每一种情形都作出规定。因此,首席财务官必须具备很强应变能力,善于处理不确定事项,进行合理的职业判断。这要求首席财务官具有复合型的知识结构,对企业经营的业务以及所处的经营环境具备全面深入的了解。

  可以预计,随着全球化进程的推进、信息技术的发展,首席财务官的职责会越来越侧重于战略层面。然而,需要指出的是,尽管当今首席财务官在战略层面的职责受到人们越来越多地关注和强调,这却并不意味着在战略职责光环的掩盖下,其传统职责就可以被忽视。作为首席财务官的传统职责,如数据加工、处理和报告以及财务收支日常管理,其基础地位决不可也不应动摇。近几年来大公司会计丑闻事件的迭起,暴露出公司诚信缺失的问题严重,首席财务官的传统职责又重新成为被关注的焦点。(微软公司的首席财务官John Connors指出,首席财务官有一种回归传统职责的这一回归。)因此,应在保障会计核算和财务收支日常管理等传统职责基础地位不变的前提下,发展和加重首席财务官在战略层面的职责。这将是首席财务官职责发展的未来趋势。

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