首席财务官
 
CEO CHO CFO CTO CIO CMO  
 
 您的位置世界经理人 > 会计信息 > 会计信息
 

各地注协加强对会计师事务所监管

2009-06-12 13:31 来源:中国会计报   
各地注协加强对会计师事务所监管,下面就几个城市开展监管实施的成效做具体分析。

  不断总结,认真做好检查准备工作

  建立沟通交流机制,积极协调检查、处理工作。为了避免不同监管机构对事务所检查工作中的“碰头”现象,在确定检查对象前及时与财政厅监督处、审计厅法制处等相关部门沟通,经过协商,分别确定各自的监管对象,有效避免了对事务所的重复检查。

  制定制度,采取措施,加强兼职监管队伍的管理。一是专门制定了特聘检查人员管理办法。二是在制定河南省事务所综合评价办法时,把推荐注册会计师参与行业监管工作作为评价的加分因素。三是探索对检查人员的考核评价办法。四是精心抽调检查人员。

  积极探索,扎实完成现场检查工作

  不断尝试,探索适合河南省实际的检查组织方式。最初,检查工作由省注协统一安排,省、市注协分别组织实施,检查结果由省注协统一处理。因检查尺度掌握上的差异,导致事务所间惩戒结果的不均衡。

  从去年开始,调整了检查工作的组织方式,改为由省注协统一组织、以省市交叉互查为主、各市自查为辅的检查方式,即省直事务所的检查工作从各市抽人检查;从每市选择1家事务所,由从省直抽调的检查人员检查;各市剩余检查对象仍由各市注协自行组织检查。

  这样,就把全省事务所纳入统一的评价平台,有效避免了因检查尺度不一致而带来的处理工作畸轻畸重的情形。

  强化违规行为处理,提升行业执业水平

  认真复核检查结果,客观提出处理意见。现场检查结束后,抽调专业技术委员会委员对各检查组检查程序的合规性、检查意见与检查证据的相关性、充分性及问题定性的准确性进行了复核,在此基础上提出初步的处理建议,提交惩戒委员会处理。

  优化处理程序,增强处理结果的客观性。在对存在问题较为严重事务所及注册会计师处理前,增加了处罚告知程序,允许其作出陈述和申辩。结合当事人的陈述申辩,组织专家再次论证,更容易被当事人接受。

  充分利用检查结果,增强检查的警示作用。利用主任会计师培训班的机会,向全省主任会计师通报检查中发现的问题,切实发挥检查应有的警示作用。

  上海注协:营造大监管格局

  上海注协在行业执业质量检查中脚踏实地,在身后留下了一串实干的脚印。主要有三个方面的体会:

  行业监管应该确立行业大监管的理念

  行业大监管的理念要求对内包括执业质量在内,结合注册、年检、考试、培训等日常管理事项进行统一监督管理,对外协调各政府监管部门,形成合力。

  5年来,上海注协就是以这个理念为出发点,不断进行努力。

  大监管理念的五个具体做法

  拒绝近乎,树立威信。市注协在监管过程中,严肃纪律,拒绝套近乎,通过客观公正的规范操作树立威信。注册、年检、培训、财务等各项具体监管服务工作,几乎都有监管部门的同志参与其中,合作配合,就事论事处事并以此树立了威信。

  积极配合政府部门,形成上海的合作模式。经过5年的努力,市注协和各相关政府监管部门之间建立了一种互相信任、十分融洽的友好合作关系。无论是工商局、外汇管理局、财政局、审计局、财政专员办、审计特派办等机关,都和行业协会形成了友好的合作关系,并探索出一套具有上海特点的合作模式。即由行业协会和政府监管部门联合组织召开工作会议;联合参与事务所资质和规模设定;由市注协负责编制专项审计工作底稿,联合召开专项检查工作布置及培训会议;由注协或有关专家授课辅导;联合开展专项执业质量检查;互通日常监管信息;召开联席会议等等。

  保护事务所的合法权益。对必须维护的行业利益或事务所的具体权益,市注协坚持反映、交涉,急事务所所急、想会员所想,积极维护会员的合法权益。

  认真做好惩戒的各项前置工作。不允许有丝毫的马虎和不负责任的表现,使得惩戒事项的事实清楚、证据齐全。必要时召开专业技术委员会予以认定。

  质量监管和事务所分类管理相结合。上海注协把对事务所的管理分成若干类。结合质量管理、注册管理、事务所内部治理、后续教育管理等内容,进行规范性的核查,把核查结果直接与分类挂钩。事实证明这是促进事务所提高质量的有效方法。
上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页
关键词:会计事务所   监管   财务会计   审计报告   

  评论 文章“各地注协加强对会计师事务所监管”

1、凡本网注明“世界经理人”或者“首席财务官”的作品,未经本网授权不得转载,经本网授权的媒体、网站,在使用时须注明稿件来源:“世界经理人”或者“首席财务官”,违反者本网将依法追究责任。
2、凡注明“来源:xxx(非本站)”作品,不代表本网观点,文章版权属于原始出处单位及原作者所有,本网不承担此稿侵权责任。
3、欢迎各类型媒体积极与本站联络,互相签订转载协议。
4、如著作人对本网刊载内容、版权有异议,请于知道该作品发表之日起30日内联系本网,否则视为自动放弃相关权利。
5、联系我们:contact@icxo.com;投稿邮箱:article@icxo.com,欢迎赐稿。
相关阅读
 所得税会计下资产负债表债务法思考
 国际会计准则委员会09年底前审查IAS39
 解读新31号文件成本费用扣除政策
 现金流量表在企业扩张中的应用
 银行存款余额调节表编制方法例解
 浅谈商业银行的"会计流程"再造规则